Индивидуальные предприниматели, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), часто воспринимают этот режим как максимально упрощённый. Однако в нем существуют важные нюансы: сроки уплаты, необходимость уведомлений, а также вопросы, касающиеся НДС, имущественных налогов и страховых взносов. В данном материале представлен исчерпывающий обзор обязательств ИП на УСН без сотрудников в 2026 году, представленный в удобном для практического использования формате.
Отчётность ИП на УСН: Основные моменты
ИП на упрощённой системе не обязан вести бухгалтерский учёт и не должен сдавать бухгалтерскую отчётность, что прямо указано в Федеральном законе № 402-ФЗ.
Что ведёт предприниматель вместо бухучёта?
- Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), форма которой утверждена ФНС.
Ключевые моменты по КУДиР
- Книга не отправляется в налоговую, но должна быть оформлена аккуратно.
- При ведении электронной версии в конце года её следует распечатать, прошнуровать и подписать.
Декларация и налоги для ИП на УСН в 2026 году
Декларация по УСН
- Декларация сдается раз в год, срок — не позднее 27 апреля 2026 года за 2025 год.
- Форма декларации была обновлённой и утвержденной ФНС.
НДС для ИП на УСН
Плательщиками НДС становятся те ИП, чей доход за предыдущий год превысил 20 миллионов рублей. В этом случае обязательны:
- начисление и уплата НДС;
- выставление счетов-фактур;
- обработка Книг покупок и продаж;
- подача деклараций по НДС ежеквартально в электронном формате.
Ставки НДС
- НДС может составлять 22% или 10% в зависимости от вычетов;
- Стандартные ставки — 5% или 7% без вычетов.
Страховые взносы и налоги
Размер страховых взносов за 2026 год
- Фиксированная часть составляет 57 390 рублей;
- 1% с дохода свыше 300 000 рублей, максимальная сумма взносов — 321 818 рублей.
Сроки уплаты взносов
- Фиксированная часть — до 28 декабря 2026 года;
- 1% — до 1 июля 2027 года.
Отчётные документы за взносы подавать не нужно. Игнорирование сроков и условий может привести к штрафам и доначислениям, поэтому важно следить за актуальными требованиями.
